La fiscalité des cryptomonnaies en France change en 2026. Deux événements majeurs arrivent simultanément : la hausse de la flat tax à 31,4% et l'entrée en vigueur de la directive européenne DAC8 qui met fin à l'anonymat des transactions crypto. Ce guide vous explique précisément ce qui change, comment calculer vos plus-values et comment déclarer correctement.
Trois changements clés à retenir pour 2026 :
1. La flat tax passe à 31,4%. La loi de financement de la Sécurité sociale 2026 a relevé la CSG de 9,2% à 10,6%, ce qui porte mécaniquement les prélèvements sociaux à 18,6% et la flat tax totale à 31,4%. Ce changement s'applique aux plus-values réalisées à partir du 1er janvier 2026 — vos gains 2025 sont toujours imposés à 30%.
2. La directive DAC8 est en vigueur. Depuis le 1er janvier 2026, toutes les plateformes crypto régulées dans l'UE transmettent automatiquement vos données de transactions au fisc. L'ère de l'opacité fiscale crypto est terminée.
3. L'option barème progressif n'est plus irrévocable. La loi de finances 2026 supprime le caractère irrévocable de l'option pour le barème progressif, ce qui offre plus de flexibilité aux investisseurs.
En France, les cryptomonnaies sont des actifs numériques depuis la loi PACTE de 2019, régis par l'article 150 VH bis du Code Général des Impôts. La règle fondamentale reste inchangée : vous êtes imposé uniquement quand vous convertissez vos cryptos en euros (ou en tout autre bien ou service).
| Opération | Imposable ? |
|---|---|
| Acheter du Bitcoin avec des euros | Non |
| Échanger du Bitcoin contre de l'Ethereum | Non — sursis d'imposition |
| Vendre du Bitcoin contre des euros | Oui |
| Payer un achat en crypto | Oui |
| Staking / minage | Oui — revenus BNC |
| Airdrop passif | Non (à la réception) |
| Airdrop actif (tâches, farming) | Oui dès la réception |
| Conserver des cryptos sur un wallet | Non |
Les plus-values réalisées sur vente de cryptomonnaies sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU). En 2026, ce taux est de 31,4% pour les revenus de l'année 2026 (déclaration en 2027). Pour vos gains 2025, le taux reste à 30%.
Le seuil d'exonération reste fixé à 305€ : si le total de vos cessions dans l'année ne dépasse pas ce montant, vous n'êtes pas imposé. Au-delà, la totalité des plus-values est imposable dès le premier euro.
Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu à la place de la flat tax. C'est avantageux si votre tranche marginale d'imposition est inférieure à 12,8% (tranches à 0% ou 11%). À partir de la tranche à 30%, la flat tax devient plus intéressante. L'option est globale — elle s'applique à tous vos revenus du capital cette année-là.
La directive européenne DAC8, transposée en droit français par le décret 2025-1276, oblige désormais toutes les plateformes crypto régulées dans l'UE à transmettre automatiquement vos données au fisc. Voici ce que le fisc sait désormais :
Le premier échange automatique entre administrations fiscales européennes est prévu pour le 30 septembre 2027 (données 2026). En attendant, les plateformes collectent déjà toutes les données dès maintenant.
La plus-value imposable ne se calcule pas simplement en soustrayant le prix d'achat au prix de vente. La loi impose une formule globale prenant en compte l'ensemble de votre portefeuille :
En pratique, cela signifie que le fisc regarde la proportion du portefeuille que vous vendez, pas seulement le token vendu. C'est la raison pour laquelle beaucoup d'investisseurs font des erreurs dans leurs calculs.
La campagne de déclaration des revenus 2025 est ouverte depuis le 9 avril 2026. Voici les formulaires obligatoires :
À remplir pour chaque cession imposable réalisée en 2025. Vous y indiquez le prix de cession, la valeur du portefeuille et le prix d'acquisition global. Disponible sur impots.gouv.fr. Même les moins-values doivent y figurer.
Obligatoire si vous avez des comptes sur Binance, Coinbase, Kraken ou tout exchange étranger — même si vous n'avez fait aucune transaction dans l'année. L'amende est de 750€ par compte non déclaré, jusqu'à 10 000€ pour les pays non coopératifs.
Le montant de vos plus-values crypto doit être reporté sur la déclaration principale, case 3AN (plus-values) ou 3BN (moins-values). Ce report est obligatoire même si vous avez déjà rempli le formulaire 2086.
Avec DAC8 et la complexité des calculs de plus-values, utiliser un logiciel spécialisé n'est plus un luxe — c'est quasiment indispensable. Ces outils se connectent à vos exchanges et wallets, calculent automatiquement vos plus-values selon la méthode française et génèrent les formulaires prêts à soumettre.
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C'est l'erreur la plus fréquente et la plus coûteuse. Même sans aucune transaction dans l'année, tout compte sur un exchange étranger (Binance, Coinbase, Kraken, Bybit...) doit être déclaré via le formulaire 3916-bis. 750€ d'amende par compte oublié.
Échanger du Bitcoin contre de l'Ethereum n'est pas un fait générateur d'imposition — c'est un sursis d'imposition. Seule la conversion vers des euros (ou un achat de bien/service) déclenche la taxation. C'est un avantage important pour les investisseurs actifs.
La méthode légale française regarde l'ensemble du portefeuille, pas seulement le token vendu. Beaucoup d'investisseurs sous-déclarent par erreur en ne calculant que le gain sur le token vendu isolément.
Gardez précieusement tous vos relevés de transactions. En cas de contrôle fiscal, vous devrez justifier chaque opération. Exportez régulièrement vos historiques CSV depuis chaque exchange — certaines plateformes limitent l'accès aux données anciennes.
Avec DAC8 en vigueur, le fisc recevra automatiquement vos données de toutes les plateformes réglementées UE. Continuer à ne pas déclarer en 2026 est une prise de risque majeure.
Profiter du seuil de 305€ : Si vos cessions annuelles totales sont inférieures à 305€, vous êtes exonéré. Planifiez vos ventes pour rester sous ce seuil si vos gains sont modestes.
Constater les moins-values avant le 31 décembre : Les moins-values sur crypto ne sont imputables que sur les plus-values crypto de la même année. Si vous êtes en perte sur certaines positions, les vendre avant le 31 décembre réduit votre imposition de l'année. Attention : les moins-values ne sont pas reportables sur les années suivantes.
Opter pour le barème progressif si vos revenus sont faibles : Si votre tranche marginale est à 0% ou 11%, le barème progressif est plus avantageux que la flat tax à 31,4%. L'option n'est plus irrévocable depuis la LF 2026 — vous pouvez reconsidérer chaque année.
Diversifier sur des exchanges PSAN/MiCA : Les exchanges régulés en France facilitent l'export fiscal et sont conformes DAC8. Binance, Kraken, Coinbase, Bitpanda sont tous compatibles avec les principaux logiciels de déclaration.
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